Platí se v Česku daň z dědictví?

Dědictví je od daně osvobozené

Ne, dědická daň v Česku neexistuje. Když něco zdědíte, neplatíte z toho žádnou daň. Nezáleží na tom, kolik zdědíte, ani po kom.

• Příjem z dědictví je od daně z příjmů osvobozený. Bez limitu a bez ohledu na příbuzenský vztah. Platí to i pro odkaz.
• Zákon č. 357/1992 Sb., o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí, byl zrušen.
• Zrušená je i daň z nabytí nemovitých věcí. Dědění se ostatně netýkala ani dřív.

Když zdědíte víc než 5 000 000 Kč

Daň neplatíte, ale musíte to oznámit finančnímu úřadu. Týká se to příjmů osvobozených od daně, které jsou vyšší než 5 000 000 Kč. Finanční správa mezi nimi dědictví výslovně uvádí. Oznámení podáte i tehdy, když jinak daňové přiznání nepodáváte.

• Do kdy: do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste příjem obdrželi.
• U dědictví je tím dnem podle Finanční správy den, kdy usnesení o dědictví nabylo právní moci.
• Povinný tiskopis není. Finanční správa má nepovinný vzor „Oznámení o osvobozených příjmech”.

Finanční úřad může pokutu prominout.

Zděděná nemovitost: jestli se oznámení týká i zděděného bytu nebo domu v českém katastru, Finanční správa neuvádí. Výslovně vyjímá jen příjem z prodeje nemovitostí zapsaných v katastru. Když dědíte nemovitost za víc než 5 000 000 Kč, zeptejte se na finančním úřadě.

Kdy se stáváte vlastníkem

Vlastníkem zděděného majetku jste ode dne smrti zemřelého. Ne ode dne, kdy přijde usnesení ze soudu, a ne ode dne zápisu do katastru. Usnesení vaše vlastnictví jen potvrzuje.

Proto se lhůty pro prodej bez daně počítají ode dne úmrtí.

Daň z nemovitých věcí po zdědění

Daň z příjmů z dědictví neplatíte. Daň z nemovitých věcí ze zděděného bytu, domu nebo pozemku se ale platí dál.

• Přiznání se podává do 31. ledna a daň se stanoví podle stavu k 1. lednu daného roku.
• Zemře-li poplatník během lhůty pro přiznání, nebo skončí-li během ní dědické řízení, prodlužuje se lhůta o 2 měsíce.
• Dokud dědické řízení běží, plní daň za zemřelého ten, kdo spravuje pozůstalost, a platí ji z jeho majetku. Daňový řád totiž stanoví, že se na zemřelého do konce řízení hledí, jako by žil. Počítá s tím i zákon o dani z nemovitých věcí a pokyny ministerstva financí k tiskopisu. Dědic tedy nepromešká 31. leden jen proto, že ještě nemá usnesení.
• Po skončení řízení přechází daň na dědice. Poplatníkem vlastním jménem se podle našeho výkladu zákona stává od 1. ledna po skončení řízení a přiznání podá do 31. ledna. Finanční správa to výslovně neuvádí, proto se po skončení řízení zeptejte na finančním úřadě.

Vyšší daň můžete zaplatit i najednou do 31. května. Když se lhůta pro přiznání prodloužila, je splátka, která měla být splatná dřív, splatná v poslední den prodloužené lhůty.

Prodej zděděného bytu nebo domu bez daně

Prodej zděděné nemovitosti je od daně osvobozený, když splníte aspoň jednu z těchto podmínek:

• První cesta platí jen pro rodinný dům nebo byt, případně s garáží, sklepem nebo komorou, a pozemek k nim. Dědic, který v bytě nebydlel, ji nemá.

Lhůta 5 nebo 10 let a doba vlastnictví zemřelého

Lhůtu 10 let zavedl zákon s účinností od 1. 1. 2021. Pro nemovitosti nabyté dřív platí původních 5 let. U dědictví rozhoduje den úmrtí.

Příklad: zemřel-li rodič 10. 3. 2020, platí pětiletá lhůta. Zemřel-li 10. 3. 2021, platí desetiletá.

Doba vlastnictví zemřelého se může započítat. Tohle pravidlo dědicům pomáhá nejvíc. Lhůta se zkracuje o dobu, po kterou nemovitost prokazatelně vlastnil zemřelý. Platí to ale jen tehdy, když jste dědili po:

• rodiči nebo prarodiči,
• dítěti nebo vnukovi,
• manželovi nebo manželce.

Nepočítá se u dědictví po sourozenci, tetě, strýci, druhovi, družce ani registrovaném partnerovi. Platí to jen pro dědictví, ne pro dar. Pravidlo platí i pro vypořádání spoluvlastnictví mezi dědici, nejen pro prodej.

Když peníze použijete na bydlení

I když lhůta ještě neuplynula, můžete se dani vyhnout. Peníze z prodeje použijte na vlastní bydlení do konce roku, který následuje po roce prodeje.

• Za bydlení zákon považuje i vyplacení spoludědice za jeho podíl na bytě.
• Když peníze na bydlení nakonec nepoužijete, osvobození ztratíte. Příjem se pak daní za rok, který následuje po roce prodeje.

Získání peněz z prodeje oznamte finančnímu úřadu do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, kdy jste peníze získali. Od 1. 7. 2024 už to není podmínka osvobození, ale když oznámení nepodáte, hrozí pokuta.

Oznámení nemá předepsanou formu. Finanční správa k němu vydala nepovinný tiskopis 25 5259, vzor č. 2, „Oznámení podle § 4b odst. 3”.

Když osvobození neplatí: z čeho se daň počítá

Když neplatí žádná ze tří cest, je zisk z prodeje ostatním příjmem. Daní se rozdíl mezi prodejní cenou a cenou majetku ke dni úmrtí. Sazba daně z příjmů je 15 %, nad zákonný limit 23 %.

Podrobněji: Dědické řízení.

Prodej zděděného auta: pravidlo 1 roku

• Zděděné auto prodáte bez daně, když od nabytí uplyne 1 rok. Tedy rok ode dne úmrtí.
• Doba, kdy auto vlastnil zemřelý, se nezapočítává. Pravidlo o zkrácení lhůty platí jen pro nemovitosti.
• Prodáte-li auto dřív, je zisk zdanitelným příjmem. Jako výdaj se ale použije obvyklá cena, takže stačí cena z dědického řízení. Znalecký posudek nepotřebujete.

Auto ale neprodávejte, dokud dědické řízení neskončí, pokud vám to soud nepovolí. Jinak můžete přijít o právo dědictví odmítnout i o ochranu před dluhy.

Podrobněji: Odmítnutí dědictví.

Daňové přiznání za zemřelého

Tohle je jiná daň než daň z dědictví. Pokud zemřelý měl příjmy, ze kterých se podává daňové přiznání, musí ho za něj podat ten, kdo spravuje pozůstalost:

• Přiznání se podává u finančního úřadu, který byl příslušný v den smrti, nejčastěji podle trvalého pobytu zemřelého. Pošlete ho elektronicky, nebo ho přineste na úřad.
• Finančnímu úřadu oznamte, že jste dědic nebo ten, kdo spravuje pozůstalost, a doložte to potvrzením od notáře, který řízení vede.
• Daňové penále a pokuty zemřelého na dědice nepřecházejí.
• Pokud najdete na webu Finanční správy lhůtu 6 měsíců, jde o starou stránku podle zrušeného zákona.

Přehled lhůt pro prodej bez daně